Как прекратить свою деятельность в качестве ИП?

Индивидуальными предпринимателями признаются граждане, самостоятельно осуществляющие на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено Гражданским кодексом Российской Федерации. 

На сегодняшний день Налоговый кодекс РФ не освобождает ИП от ряда обязанностей, в том числе от подачи налоговой декларации 3-НДФЛ, даже если в истекшем году деятельность не велась или отсутствуют доходы. 

В случае если ИП не будет исполнять свои обязанности в срок, это повлечет за собой неблагоприятные последствия в виде наложения штрафа или иных санкций. 

Во избежание подобных последствий рекомендуется вовремя прекратить свою деятельность в качестве ИП. О том, как это сделать и какие документы потребуются, расскажем в этой статье. 

Какие документы нужны для закрытия ИП?

Перечень включает:

• Заявление по форме № Р26001.
• Квитанцию об уплате госпошлины – 160 руб. (то есть 20% от пошлины за регистрацию ИП) (пп. 6, 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).
• Справку о выплатах Социального фонда (СФР), подтверждающую, что вы сдали сведения персонифицированного учета на работников (необязательно).

При отсутствии справки о выплатах Социального фонда (СФР) налоговая запросит ее самостоятельно. Предоставление справки поможет ускорить процедуру.

Порядок и способы подачи заявления

Для начала необходимо подготовить документы в налоговую инспекцию, которая занимается государственной регистрацией юридических лиц и ИП в вашем регионе. 

В перечень документов входит заявление на прекращение деятельности в качестве ИП по форме № Р26001, которое может быть заполнено как с использованием программного обеспечения, так и вручную. 

При использовании программного обеспечения для заполнения формы заявления печать знаков должна выполняться заглавными буквами, шрифтом Courier New высотой 18 пунктов, черным цветом.

Заполнение формы заявления вручную осуществляется чернилами черного, фиолетового или синего цвета заглавными печатными буквами.

Более подробно с требованиями к заполнению заявления по форме № Р26001 можно ознакомиться в Приказе ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@ (ред. от 15.08.2022).

К заявлению в обязательном порядке прикладывается квитанция об уплате госпошлины, которую можно сформировать на сайте налоговой. Причем для случаев подачи заявления в электронном виде, через нотариуса или МФЦ имеется приятный бонус в виде освобождения от уплаты государственной пошлины. 

К необязательным документам относится справка из СФР, которую инспекция самостоятельно может запросить у Социального фонда. 

На сегодняшний день существует 4 способа подачи заявления:

1. лично в инспекцию или МФЦ либо через представителя по доверенности. Причем представитель вправе только передать заявление вместе с другими документами, а подписывать заявление не может;
2. направить ценным письмом с описью вложения. При этом подпись в заявлении должна быть заверена нотариально;
3. передать в электронном виде через портал госуслуг или сайт ФНС России;
4. передать через нотариуса.

Пошаговый алгоритм закрытия ИП

Прекращение деятельности в качестве ИП включает в себя 6 этапов:

1. Уволить наемных работников, если они были (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ)

При наличии наемных работников предприниматель должен уведомить их о предстоящем увольнении. 

Уволены должны быть абсолютно все работники, в т.ч. находящиеся в трудовых и декретных отпусках, лица, находящиеся в периоде их временной нетрудоспособности и в период пребывания в отпуске, а также прочие категории работников. 

Процесс увольнения этих категорий должен осуществляться в соответствии с ТК РФ.

При отсутствии наемных работников можно сразу переходить ко второму шагу.

2. Сдать отчетность

Состав и срок подачи отчетности при закрытии ИП в первую очередь зависит от применяемого режима налогообложения. 

Например, для индивидуального предпринимателя, работающего на ОСН, необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ за последний налоговый период в срок не позднее 5 (пяти) рабочих дней после внесения записи об этом в ЕГРИП.

Кроме того, если ИП нанимал работников, необходимо подать последнюю отчетность в отношении них:

• расчет по страховым взносам;
• сведения о начисленных страховых взносах на травматизм (подаются в составе ЕФС-1);
• 6-НДФЛ;
• отчетность по персучету.

3. Перечислить налоги (взносы, сборы), которые обязан уплачивать ИП

До того как в ЕГРИП внесут запись о прекращении деятельности, налоги (сборы, взносы) за истекшие периоды платите в обычном порядке.

Как правило, большинство налогов и страховых взносов уплачиваются посредством перечисления денежных средств в качестве ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ).

Итоговые налоги и сборы уплачиваются в зависимости от системы налогообложения. 

4. Подать документы в налоговую инспекцию на госрегистрацию прекращения деятельности

Вам нужно подготовить и подать документы в налоговую инспекцию, которая занимается государственной регистрацией юридических лиц и ИП в вашем регионе (п. 1 Положения о ФНС России).

Узнать реквизиты такой инспекции вы можете на сайте ФНС России.

Налоговая инспекция зарегистрирует прекращение деятельности ИП в течение 5 (пяти) рабочих дней с момента, когда получит ваши документы (п. 1 ст. 8, п. п. 8, 9 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).

5. Закрыть расчетный счет в банке 

Сделать это можно в любое время. Однако необходимо иметь в виду, что заблокированный счет закрыть нельзя. 

Для закрытия расчетного счета достаточно подать заявление в обслуживающий банк. Заявление подается в свободной форме или по форме банка. 

6. Сохранить все накопившиеся в процессе деятельности ИП документы

Срок хранения документов может достигать 5 (пяти) лет. Поэтому рекомендуем ответственно подойти к вопросу сохранения кассовой или кадровой документации. 

Как быть с долгами ИП?

Физическое лицо может прекратить деятельность в качестве ИП в добровольном порядке по общим правилам даже при наличии у него задолженности. Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ (ред. от 24.07.2023) “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей” не содержит ограничений в этом вопросе. Более того, даже налоговая задолженность не помешает физическому лицу прекратить свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. 

Однако прекращение деятельности не подразумевает освобождение от задолженности. Существовавшая до закрытия ИП задолженность сохраняется. 

Необходимо также иметь в виду, что деятельность физического лица в качестве ИП может быть прекращена в принудительном порядке при соблюдении следующих условий:

• истекло пятнадцать месяцев с даты окончания действия патента или индивидуальный предприниматель в течение последних пятнадцати месяцев не представлял документы отчетности, сведения о расчетах, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
• индивидуальный предприниматель имеет недоимку и задолженность в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Недействующий индивидуальный предприниматель в таком случае исключается из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в порядке, установленном ФЗ от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

Отсутствие активов для удовлетворения требований кредиторов по денежным обязательствам и (или) уплаты обязательных платежей может являться основанием для признания индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом) в порядке п. 1 ст. 25 ГК РФ или ст. 214 Закона о банкротстве. 

Могут ли отказать в закрытии ИП?

Основания для отказа в государственной регистрации заявления ИП перечислены в ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ (ред. от 24.07.2023) “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей”. Основные причины, по которым можно получить отказ:

• непредставление заявителем определенных Федеральным законом для государственной регистрации документов;
• представление документов в ненадлежащий регистрирующий орган;
• несоблюдение нотариальной формы представляемых документов в случаях, если такая форма обязательна в соответствии с федеральными законами

Решение об отказе в государственной регистрации заявления о прекращении деятельности в качестве ИП принимается в срок, предусмотренный для государственной регистрации.

Решение об отказе в государственной регистрации направляется регистрирующим органом не позднее 1 (одного) рабочего дня, следующего за днем принятия такого решения, в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью. 

Вывод

Своевременное прекращение деятельности в качестве ИП выгодно, поскольку имеется возможность избежать неблагоприятных последствий в виде взысканий со стороны государственных органов или кредиторов. Для полного соблюдения всех требований как добровольной, так и принудительной процедуры прекращения деятельности в качестве ИП рекомендуется обращаться к профессионалам. МКА «Независимость» готова оказать услуги по оформлению и подаче документов, а также разработать стратегию по работе с оставшимися долгами. Наша компания имеет большой опыт в закрытии ИП.